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et les performances de vos investissements sont étroitement
liées à la qualité et à la pérennité de notre relation. 

 

 

Actualités


  • 14 juin 2018

    Regards croisés sur les dispositifs patrimoniaux Avocat, Expert-Comptable, Notaire

    La Loi de finances 2018 contient de nombreux changements.
    Nous vous proposons un point sur les mesures phares adoptées :

    – le prélèvement forfaitaire unique (PFU ou « flat tax »)

    – l’impôt sur la fortune immobilière (IFI)

    PresentationGolfdeStCloud24mai2018 

  • 6fcf837e43ebe0b7b4a5cb247e1328
    14 mai 2018

    IFI : L’abattement de 30 % est-il applicable lorsque la résidence principale est détenue dans une société ?

    Sauf cas particulier, la résidence principale détenue par une société ne bénéficie pas de l’abattement de 30 %.   CGI. art. 973

    – Détention par une société civile

    Le contribuable qui détient sa résidence principale au travers d’une société civile ne bénéficie pas de l’abattement de 30 %. Sont donc exclus de l’abattement les SCI d’investissements ou de gestion.

    – Détention par une société civile d’attribution

    De façon marginale, le contribuable qui détient sa résidence principale au travers d’une société civile d’attribution, prévue l’article 1655 t​er du CGI, peut bénéficier de l’abattement de 30 % pour la valeur des parts représentant sa résidence principale.

     

    Cette solution résulte de la transposition des règles applicables à l’ISF, dans l’attente d’une mise à jour du BOFiP concernant l’IFI.

    Crédit Photo : https://www.francetransactions.com/

  • ob_cc5ff4_article-header-flatax
    31 août 2017

    Discours du 30/08/2017 : Précision sur le futur ISF et la flat tax

    Le Ministre de l’Economie et des Finances a apporté des précisions sur les diverses mesures fiscales issues du programme présidentiel.

    En ce qui concerne l’assurance-vie, il a été confirmé que la « flat tax » concernerait uniquement les versements futurs. Concernant les diverses modalités, les discussions sont encore en cours.

    L’imposition à la « flat tax » à compter du seuil fatidique des 150 000 € reste floue : dans certaines communications ce seuil s’applique aux encours et dans d’autres aux montants des versements futurs. La date charnière des versements soumis à la nouvelle fiscalité reste, elle aussi, inconnue.

    En tout état de cause, la future « flat tax » se révèlera moins intéressante pour les contrats de plus de 8 ans : 30 % (ou « de l’ordre de 30 % ») contre 23 % actuellement (7,5 + 15,5 %)

    En ce qui concerne l’IFI, ce futur ISF serait recentré sur les actifs immobiliers mais les biens immobiliers affectés à l’activité professionnelle (détenus en direct ou par une SCI) resteraient exonérés.

    Source : FIDROIT
    Crédit Photo : Blog linxea

  • Logo_Conseil_d'État_(France)
    14 mars 2017

    Donation avant cession avec quasi-usufruit sur le prix de cession : le Conseil d’Etat valide à son tour (CE 10/02/2017)

    La donation avant cession avec quasi-usufruit sur le prix de cession n’est pas abusive, même en l’absence de caution donnée par l’usufruitier.

    Le quasi-usufruitier est redevable d’une créance de restitution en faveur du nu-propriétaire. Ce constat suffit à matérialiser le dessaisissement effectif et irrévocable du donataire permettant d’écarter l’abus de droit. 

    Statuant dans la même affaire que celle jugée par la Cour administrative d’appel de Lyon du 16 décembre 2014, le Conseil d’Etat retient une position plus favorable encore au contribuable.

    CE 10 février 2017

  • 97844
    24 novembre 2016

    En présence d’un contrat en co-souscription, comment apprécie-t-on le plafond d’indemnisation en cas de faillite de l’établissement ?

    Le plafond de l’indemnisation versée par le Fonds de garantie s’apprécie par déposant et par établissement. Par conséquent, le plafond d’indemnisation est doublé en cas de souscription d’un même contrat par deux personnes.

    Tous les assureurs de personnes agréés en France, y compris les filiales étrangères non communautaires, sont tenus d’adhérer au FGAP (fonds de garantie des assurances de personnes).
    L’indemnisation du Fonds de garantie vient en complément des sommes provenant de la réalisation des actifs par le liquidateur de la société défaillante. Le montant d’indemnisation garanti par le Fonds de garantie est limité à 70 000 euros. Il est relevé à 90 000 euros pour les rentes.

    Le plafond de l’indemnisation s’apprécie par déposant et par établissement. Ainsi en cas de co-souscription, le plafond s’élèvera à 140 000 €.

    Le Fonds de garantie procède au versement de l’indemnité au liquidateur dans un délai de deux mois à compter de la date de réception de sa demande.

    Référence
    RM DOLEZ du 22 oct. 2013, n°33936
    Loi n°99-532 du 25 juin 1999

    Source : FIDROIT

  • contrat-capitalisation-avantages
    26 juillet 2016

    Contrat de capitalisation

    En cas de moins-value suite à une mauvaise performance financière, le contrat de capitalisation doit être déclaré pour sa valeur nominale.

    Les contrats de capitalisation doivent être déclarés :

    – pour les droits de succession et de donation à leur valeur nominale augmentée des intérêts échus non perçus et des intérêts courus (soit la valeur de rachat en cas de plus-value latente, la valeur nominale en cas de moins-value) 

    – pour l’ISF à leur valeur nominale. On ne tient en principe pas compte ni des plus-values ni des moins-values.
    Cette valeur sera diminuée de rachats opérés sur le contrat seulement si ces derniers ont eu pour effet de rendre la valeur vénale inférieure au nominal.

    Réponse ministérielle FRASSA JO Sénat 07 juillet 2016 n°17495
    Cour d’appel de Paris du 25 novembre 2014
     

    Source image : cyriljarnias.fr

  • assurance-vie
    3 juin 2016

    Fin de la réponse ministérielle bacquêt – Intégration de la réponse ministérielle CIOT dans le BOFIP

    Jusqu’à présent, la valeur de rachat des contrats d’assurance-vie non dénoués souscrits avec des fonds communs faisait partie de l’actif de communauté tant d’un point de vue civil que fiscal.
    Cette valeur était donc soumise aux droits de succession dans les conditions de droit commun.

    Conséquences de la réponse ministérielle Ciot :

    La réponse ministérielle Ciot introduit une différence de traitement entre le civil et le fiscal:

    Sur le plan civil, la valeur de rachat des contrats d’assurance-vie non dénoués souscrits avec des fonds communs continue de faire partie de l’actif de communauté et revient pour moitié à la succession.

    Sur le plan fiscal, la valeur de rachat de ces contrats est exclue des actifs de la communauté. Par rapport à sa valeur civile, l’assiette fiscale de la succession est donc diminuée de la moitié de la valeur desdits contrat.

     

     

    Source photo : http://www.prolib-finance.fr/

  • 206142_loi-de-finances-pour-2016-declaration-des-revenus-et-paiement-en-ligne-7218279-k4
    1 avril 2016

    Déclaration de revenus 2016 : Le calendrier est publié

    L’administration vient de présenter les grandes lignes de la campagne de déclaration d’impôt sur le revenu 2016 (revenus perçus en 2015) dont le calendrier, dans un communiqué en date du 23 mars 2016.

    Une brochure détaillant les obligations, formulaires et nouveautés devrait être publiée, comme les années précédentes, ultérieurement.

    Déclaration Papier

    – La date limite de dépôt de la déclaration papier est le 18 mai 2016.

    Déclaration Internet

    – Le service de déclaration en ligne ouvrira le 13 avril 2016.

    – Les dates de limite de déclaration diverses en fonction du lieu de résidence du contribuable :

    24 mai 2016 à minuit : pour les départements 01 à 19

    31 mai 2016 à minuit : pour les départements 20 à 49

    07 juin 2016 à minuit : pour les départements 50 à 974/976

    – Les contribuables bénéficiant d’un accès à Internet et dont le revenu fiscal de référence est supérieur à 40 000 euros devront en principe déclarer leurs revenus en ligne dès 2016 (revenus 2015). Ce seuil de RFR sera progressivement abaissé, pour inclure tous les contribuables en 2019.

    Les contribuables concernés par l’obligation de déclaration par Internet peuvent toutefois s’en dispenser sans pénalité cette année en cochant la case prévue à cet effet sur la déclaration 2042 mentionnant qu’ils ne sont pas en mesure de déclarer par Internet malgré un accès.

     

    En cas de non respect de l’obligation de télédéclarer pendant 2 années consécutives, une amende spécifique codifiée à l’article 1738, 4 du CGI. Elle s’élève à 15 euros par déclaration ou annexe papier hors cas de déclaration selon laquelle le contribuable n’est pas en mesure de télédéclarer. Loi de finances pour 2016 article 76 – CGI article 1649 quater B quinquies

  • Feuille de declaration des revenus    France 07 fevrier 2016/Credit:GILE MICHEL/SIPA/1602171336
    25 mars 2016

    PRÉLÈVEMENT DE L’IMPÔT SUR LE REVENU À LA SOURCE : POINT D’ÉTAPE SUR LA GÉNÉRALISATION ENVISAGÉE

    Un projet de loi présenté en juin 2016 organisera les modalités de mise en œuvre du prélèvement à la source, qui serait pleinement effectif à compter du 1er janvier 2018. 

    Aucune modification des principes de calcul de l’impôt ou de déclaration n’est prévue.

    Concernant les traitements, salaires, pensions de retraites et revenus de remplacement, l’impôt serait prélevé à la source par le tiers versant les revenus (employeur, caisses de retraites, etc.), en fonction d’un taux calculé et transmis par l’administration fiscale.
    Le taux pourrait faire l’objet d’une modulation au sein d’un couple.

    Concernant les revenus des indépendants et les revenus fonciers, l’impôt sur les revenus de l’année en cours fera l’objet d’acomptes calculés par l’administration et payés mensuellement ou trimestriellement.

    En cas de changement de situation (variation de revenus, changement de situation familiale, défiscalisation…) conduisant à une variation significative du taux d’imposition, le contribuable pourrait demander à l’administration fiscale une mise à jour en cours d’année du taux de prélèvement à la source et des acomptes.

    La transition s’efforcerait d’être neutre pour le contribuable et l’Etat.
    2017 devrait être une année blanche pour les revenus concernés par la réforme, hors revenus exceptionnels.
    Le bénéfice des réductions et des crédits d’impôt dus au titre de 2017 serait conservé.
    Des mesures spécifiques seraient mises en place pour éviter les optimisations.

     

    Ministère de l’économie et des finances – 16/03/2016

  • Contrat d'assurance-vie
    4 mars 2016

    Réponse Ministérielle CIOT 23/02/2016

    Jusqu’à présent, la valeur de rachat des contrats d’assurance-vie non dénoués souscrits avec des fonds communs faisait partie de l’actif de communauté tant d’un point de vue civil que fiscal. Cette valeur était donc soumise au droits de succession dans les conditions de droit commun.

    Conséquences de la réponse ministérielle CIOT :

    La réponse ministérielle Ciot introduit une différence de traitement entre le civil et le fiscal:

    Sur le plan civil, la valeur de rachat des contrats d’assurance-vie non dénoués souscrits avec des fonds communs continue de faire partie de l’actif de communauté et revient pour moitié à la succession.

    Sur le plan fiscal, la valeur de rachat de ces contrats est exclue des actifs de la communauté. Par rapport à sa valeur civile, l’assiette fiscale de la succession est donc diminuée de la moitié de la valeur desdits contrat. Autrement dit, pour les successions ouvertes à compter du 1er janvier 2016, la valeur de rachat des contrats d’assurance-vie non dénoués et dont le conjoint-défunt était bénéficiaire n’a plus à être intégrée dans l’actif de communauté lors de sa liquidation!!!!

    A contrario, la valeur de rachat des contrats non dénoués dont le bénéficiaire est un tiers continuerait à être réintégrer dans l’actif de communauté, et donc pour moitié dans l’actif successoral.

    => Il faudra toutefois attendre la publication de la réponse ministérielle au BOFiP pour que les contribuables puissent s’en prévaloir.


 

Notre métier

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Structuration et suivi de vos placements financiers. Nous effectuons avec vous des choix stratégiques et tactiques
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financiers disponibles sur les marches
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Nous l'exerçons en toute indépendance.

 
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Membre de la CNCGP

Association agréée par l'Autorité des Marchés Financiers.

Notre cabinet est immatriculé en tant que CIF "Conseiller en Investissement Financier" au registre de l'ORIAS sous le n°07 003 563.
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du 1er aout 2003, vise une meilleure protection
des investisseurs. Il est obtenu, notamment, après vérification de conditions d'honorabilité et de compétences des dirigeants
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  • Réactivité
  • Proximité
  • Confiance
 

Esprit club

S’ENRICHIR AUTREMENT

Convivialité et échanges dans le cadre
de manifestations culturelles et sportives.

 

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  • Conseiller</br>Gestion de Patrimoine</br> Responsable Conformité
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Notre activité de gestion de patrimoine indépendante
nous conduit à sélectionner les plus belles signatures
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Notre partenariat  conclu avec des maisons
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Notre réseau d’experts financiers et de juristes,
nous permet d’apporter une réponse rapide
et fiable à vos préoccupations d’ordre patrimonial.
       
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